РЕШЕНИЕ ТОЛЬЯТТИНСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЫ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 10.07.1996 № 261
(ред. от 06.04.2005)
"О ПОЛОЖЕНИИ О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ И ВНЕДРЕНИЯ ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ В Г. ТОЛЬЯТТИ"
Официальная публикация в СМИ:
В данном виде документ не опубликован.
Первоначальный текст документа также не опубликован.
Утратил силу с 1 января 2006 года в связи с принятием Постановления Тольяттинской городской Думы от 19.10.2005 № 257.
ТОЛЬЯТТИНСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 10 июля 1996 г. № 261
О ПОЛОЖЕНИИ О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ И ВНЕДРЕНИЯ
ПЛАТЫ ЗА ЗЕМЛЮ В Г. ТОЛЬЯТТИ
(в ред. Решения Тольяттинской городской Думы
от 09.10.1996 № 285, Постановлений Тольяттинской городской Думы
от 02.02.2005 № 23, от 06.04.2005 № 88)
Во исполнение Закона РФ "О плате за землю" от 11.10.1991 № 1738-1 в редакции от 27.12.1995, Постановления Правительства РФ "Об индексации ставок земельного налога в 1996 г." от 03.04.1996 № 378 и иных законодательных и нормативных актов Российской Федерации городская Дума решила:
1. Утвердить Положение о порядке установления и внедрения ставок платы за землю в г. Тольятти с учетом определения градоэкологической ценности и зонирования территории города (приложение № 1).
2. Утвердить ставки налога за землю в г. Тольятти на 1996 год согласно приложению № 2 к настоящему Решению, пункту 2.4 Положения о порядке установления и внедрения ставок платы за землю в г. Тольятти, приложениям 2-а, 2-б к данному Положению.
3. В соответствии с пунктом 18 Инструкции по применению Закона РФ "О плате за землю" от 17.04.1995 № 29 налог за землю пос. Поволжский и пос. Матюшкино в 1996 году взимать соответственно по ставкам оценочных зон № 10 и № 36.
4. Предоставить с 01.01.1996 льготу по земельному налогу в виде понижения ставки земельного налога в пределах суммы налога (50%), остающейся в распоряжении органов местного самоуправления г. Тольятти, согласно приложению № 3 к Решению.
5. Поручить налоговой комиссии (г-н Кожин И.Г.) в срок до 11.09.1996 представить в городскую Думу перечень юридических и физических лиц, подавших заявления о предоставлении льготы по земельному налогу, с предложениями.
6. Администрации города (г-н Уткин Н.Д.) продолжить работу по совершенствованию схемы градоэкологической оценки территории города.
Мэр города
С.Ф.ЖИЛКИН
Спикер
А.Н.ДРОБОТОВ
Приложение № 1
к Решению
городской Думы
от 10 июля 1996 г. № 261
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ И ВНЕДРЕНИЯ СТАВОК ПЛАТЫ
ЗА ЗЕМЛЮ В Г. ТОЛЬЯТТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано на основании Закона РФ "О плате за землю" № 1738-1 от 11.10.1991, налогового законодательства РФ, Закона Самарской области "О местном самоуправлении в Самарской области" № 1-ГД от 26.01.1995, Постановления Правительства РФ от 03.04.1996 "Об индексации ставок земельного налога в 1996 году".
(в ред. Постановления Тольяттинской городской Думы от 02.02.2005 № 23)
1.2. Использование земли в г. Тольятти, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством, является платным.
Формами оплаты являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли.
Собственники земли и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Ставки земельного налога и арендной платы индексируются постановлениями Правительства Российской Федерации.
Для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при покупке и выкупе земельных участков в случаях, предусмотренных земельным законодательством, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли.
1.3. Целью введения платы за городские земли является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение финансовыми средствами инженерного и социального обустройства территории города, ведение земельного кадастра.
2. Ежегодная плата за землю
(земельный налог, арендная плата)
2.1. Основанием для установления и взимания земельного налога является документ, удостоверяющий право собственности или пользования землей, а именно:
часть вторая исключена. - Решение Тольяттинской городской Думы от 09.10.1996 № 285.
Отсутствие у пользователей земли официального документа пользования землей фактически занимаемых участков не является основанием для неуплаты земельных платежей.
2.2. Плательщиками земельного налога являются организации (предприятия, учреждения независимо от их организационно - правовых форм собственности, на которой они основаны), а также граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, которым предоставлена земля в собственность, пользование.
2.3. Земельный налог юридическим лицам и гражданам исчисляется исходя из площади земельных участков, облагаемой налогом, и утвержденных ставок земельного налога. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам.
2.4. Средняя ставка налога на землю в пределах городской черты устанавливается в соответствии с Законом Российской Федерации "О плате за землю" и ежегодно индексируется по постановлению Правительства Российской Федерации. Средняя ставка налога на землю в пределах городской черты г. Тольятти на 1996 год составляет 792 рубля за квадратный метр в год.
2.5. Средняя ставка земельного налога дифференцируется по зонам различной градостроительной ценности территории города (оценочным зонам). Границы оценочных зон устанавливаются в соответствии с генеральным планом города и комплексной оценкой территории города. Значение дифференцированных ставок земельного налога по оценочным зонам города и коэффициенты комплексной оценки приводятся в приложении № 2 к Решению городской Думы. В приложении 2 к настоящему Положению приводится описание границ оценочных зон и подзон повышенной ценности территории.
2.6. За земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности и передающийся в аренду, взимается арендная плата в сроки, форме и размерах, предусмотренных соответствующим договором аренды. Базовые ставки арендной платы устанавливаются в соответствии с размером дохода, получаемого от использования городской территории, и части этого дохода, выплачиваемой за аренду земельного участка. Дифференциация базовых ставок ежегодной арендной платы по оценочным зонам производится в соответствии с коэффициентами комплексной оценки территории города. Базовые ставки арендной платы по оценочным зонам приводятся в приложении 1 к настоящему Положению. Они установлены для предприятий и организаций, арендующих участки городской территории под торговые, производственные, технологические, складские и другие цели. Базовые ставки арендной платы за земли, предоставленные в аренду под торговые ларьки и автостоянки, остановочные комплексы, АЗС, малые архитектурные формы и плоскостные сооружения, устанавливаются по методике районных администраций г. Тольятти.
2.7. Налог на земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также под личным подсобным хозяйством, индивидуальными и кооперативными гаражами в пределах нормы отвода, взимается со всей площади земельного участка в размере трех процентов от ставки земельного налога, установленной в границах оценочной зоны, но не менее 30,0 руб. за квадратный метр. Налог за часть площади земельных участков (кроме участков индивидуальных и кооперативных гаражей) сверх утвержденных норм их отвода взимается в двукратном размере.
2.8. Налог на часть площади земельных участков, занятых индивидуальными гаражами сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере 15 процентов, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленным в границах оценочной зоны, в которой расположены эти участки.
2.9. Налог на земли промышленности (включая карьеры, шламоотвалы, а также территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики (за исключением земель, подлежащих льготному налогообложению по ст. 12 Закона "О плате за землю") исчисляется и взимается по полной ставке земельного налога, установленной в границах оценочной зоны, в которой расположены эти земли.
2.10. Налог на земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями) в пределах утвержденных норм отвода исчисляется и взимается в размере 30,0 руб. за квадратный метр. Налог на часть площади земель сверх установленных норм отвода взимается в двукратном размере платы за землю.
2.11. Налог на земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты исчисляется и взимается в двукратном размере ставок налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества согласно ст. 8 Закона Российской Федерации "О плате за землю" и Постановления главы администрации Самарской области от 21 сентября 1995 года № 325 (приложение 2-а к Положению).
2.12. Налог на земли лесного фонда (в соответствии со ст. 11 Закона "О плате за землю"), предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, исчисляется и взимается в размере пяти процентов от норматива платы за древесину на этой площади (приложение 2-б к Положению).
При отводе земель лесного фонда под другие (не рекреационные) городские нужды ставки земельного налога принимаются по приложению № 2 к Решению городской Думы.
2.13. Налог на земли, расположенные в полосе отвода железных дорог, исчисляется и взимается с предприятий, учреждений и организаций и железнодорожного транспорта в размере до 25,0% от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья, согласно приложению 1 Закона Российской Федерации "О плате за землю".
3. Плата за приобретение земельного участка
в собственность или аренду
3.1. За земельный участок, предоставляемый в собственность гражданам для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, индивидуальных и кооперативных гаражей, кроме случаев бесплатного предоставления земель, установленных законодательством, взимается плата в размере нормативной цены земли, которая определяется в размере двухсоткратной ставки земельного налога для этой категории плательщиков, установленного в границах оценочной зоны, и с учетом поправочных коэффициентов к нормативной цене земли.
(в ред. Постановления Тольяттинской городской Думы от 02.02.2005 № 23)
3.2. За земельный участок, предоставляемый юридическим лицам в собственность или в аренду, взимается плата, установленная в результате проведения аукциона.
3.3. Исключен. - Постановление Тольяттинской городской Думы от 02.02.2005 № 23)
4. Экономический механизм улучшения использования
городских земель и реализации прогрессивных
градостроительных решений
4.1. Плата за землю как экономический механизм регулирования землепользования должна обеспечить улучшение использования городских территорий и реализацию прогрессивных градостроительных решений.
4.2. За нарушение земельного законодательства юридические и физические лица подвергаются штрафу, налагаемому в административном порядке в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
5. Порядок установления и взимания платежей
5.1. Порядок исчисления и уплаты земельного налога определяется на основании Закона Российской Федерации "О плате за землю".
(в ред. Постановления Тольяттинской городской Думы от 02.02.2005 № 23)
5.2. Порядок ведения списка налогоплательщиков земельного налога определяется в соответствии с Инструктивным письмом Роскомзема № 5-16/2066 от 24 октября 1995 года "О порядке ведения списка плательщиков земельного налога".
Рекомендуемый порядок ведения списков арендаторов земель, находящихся в государственной и муниципальной собственности, определяется Письмом Роскомзема № 5-16/2465 от 22 декабря 1995 года.
5.3. Государственные налоговые инспекции в установленном порядке осуществляют контроль за правильностью уплаты земельного налога и его исчислением.
Спикер
городской Думы
А.Н.ДРОБОТОВ
Приложение № 1
к Положению
о порядке установления и внедрения ставок платы
за землю в г. Тольятти
БАЗОВЫЕ СТАВКИ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ПО ОЦЕНОЧНЫМ ЗОНАМ <*>
Приложение № 4
к Положению
о порядке установления и внедрения
ставок платы за землю в г. Тольятти
ОБРАЗОВАНИЕ БАЗОВЫХ СТАВОК АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ
ПО ОЦЕНОЧНЫМ ЗОНАМ
1. Основным условием эффективной инвестиционной деятельности является требование, чтобы доход, получаемый от вложенных средств, был не менее дохода, получаемого при вложении этих средств в банк под установленный банковский процент.
При этом условии установленная ставка банковского процента становится минимальным уровнем доходности инвестиционной деятельности.
2. Потенциальный минимальный доход, получаемый от использования городской территории, определяется по формуле:
С x а
Д = ------, где
100
С - стоимость единицы городской территории в млн. руб. на 1 га;
а - процентная банковская ставка.
3. Стоимость единицы городской территории определяется по величине затрат на воспроизводство городских территорий, включая затраты на инженерную подготовку, вертикальную планировку, инженерное оборудование городских территорий и составляет ориентировочно для г. Тольятти на конец 1995 г. 1100 млн. руб. на 1 га. Показатель рассчитан по данным сборника укрупненных показателей затрат по застройке, инженерному оборудованию и благоустройству городов (ЦНИИП градостроительства, 1986 г., с. с. 27, 56) с учетом индекса цен на строительно-монтажные работы, который на конец 1995 г. составлял 4227 (сборник "Коинвест" Индексы цен в строительстве № 14, 1995 г., стр. 16).
4. Если принять величину банковского процента в размере, минимальном по депозитным вкладам - 50% <**> и учесть, что за аренду земельного участка выплачивается примерно 5% от полученного дохода, то минимальная базовая ставка арендной платы по городу составит 2750 руб. за 1 кв. м (1100 x 0.5 x 0.05 / 10000). (Для справки: по зарубежным данным арендная плата может составить от 2 до 30% получаемого дохода).
--------------------------------
<**> Величина банковского процента по отдельным банковским операциям может достигать в среднем 120%.
Приложение № 5
к Положению
о порядке установления и внедрения
ставок платы за землю в г. Тольятти
МЕТОДИКА
ОЦЕНКИ ГОРОДСКИХ ТЕРРИТОРИЙ И ДИФФЕРЕНЦИАЦИИ
СРЕДНЕЙ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА
1. Общие положения
1.1. Оценка ценности территории города основывается на выявлении ренты, возникающей в силу неравноценного качества городской среды, наличия худших и лучших территорий, существования неравных условий для функционирования городских объектов.
В условиях развитого рынка величину ренты, которая присуща данному земельному участку, выражает рыночная цена этого участка, представляющая собой капитализированную ренту. Современный уровень статистики сделок купли-продажи на земельном рынке не позволяет провести полноценный анализ изменения стоимости земли в различных градостроительных условиях из-за ограниченного объема сделок, противоречивости и неточности фиксируемой информации. (Так, в населенных пунктах Московской области регистрируемая стоимость сделок по земельным участкам в 10 - 30 раз меньше реальной рыночной цены). Поэтому в условиях отсутствия устойчивого рынка городских земель расчетные показатели ренты, установленные с учетом всей широты знаний о формировании и функционирования города, могут более правильно характеризовать ценность земли, чем рыночные цены по ограниченному количеству сделок с землей.
1.2. Уровень рентабельности (доходности) какого-либо вида городской деятельности или городской функции зависит от качества городской среды в месте расположения этой функции. Чем полнее требованиям определенной функции соответствует качество окружающей ее городской среды, тем выше рентабельность (доходность) этой функции или вида деятельности. В общем виде часть прибыли, которая связана с качеством и местоположением земельного участка, является земельной рентой и может быть трансформирована в плату за землю.
1.3. В условиях отсутствия развитого земельного рынка, а также с учетом установленных на федеральном уровне средних ставок земельного налога для городов разной величины задача моделирования платы за землю сводится к определению комплекса факторов, влияющих на изменение ценности городских территорий, и расчету интегральных рентных коэффициентов, характеризующих относительную ценность различных городских территорий (земельных участков), для различных функций.
1.4. Интегральные рентные коэффициенты являются на сегодняшний день более корректной формой выражения относительной ценности городских территорий, чем показатели затрат на городской транспорт, инженерное оборудование и благоустройство территорий, охрану окружающей среды и другие стоимостные показатели, традиционно учитываемые методами экономической оценки городских территорий на предыдущих этапах развития отечественной экономической науки.
Система интегральных рентных коэффициентов позволит впоследствии после принятия разрабатываемого закона о налоге на недвижимость провести расчет налогооблагаемой стоимости земельных участков на территории города. Для этого достаточно будет провести по нескольким точкам городской территории аукционные или конкурсные продажи и подставить в расчетную сетку рентных коэффициентов полученные значения стоимости земельных участков. В тех районах, где отсутствует информация о ценах купли-продажи земельных участков, оценка стоимости земли определится через рентные коэффициенты.
2. Пофакторная оценка территорий, основные
критерии и показатели, влияющие на изменение
ценности городских земель
2.1. Перечень основных факторов, влияющих на изменение ценности городских территорий в г. Тольятти, включает:
1) Доступность к центру города и районным центрам общественного обслуживания, к местам трудовой деятельности;
2) Уровень инженерного оборудования и благоустройства территории и застройки;
3) Уровень развития сферы культурно-бытового обслуживания населения;
4) Эстетическая, историческая ценность застройки и ландшафтная ценность территории;
5) Состояние окружающей среды, санитарные и микроклиматические условия;
6) Инженерно-геологические условия строительства и степень подверженности территории разрушительным воздействиям;
2.2. Указанные в п. 2.1 факторы являются комплексными, включающими несколько параметров.
Количество и наименование учитываемых параметров, составляющих комплексный фактор, зависят от состояния исходной информации и наличия утвержденной проектно-планировочной документации.
Ниже проводится алгоритм расчета комплексных факторов на основе исходной информации.
Фактор 1. Доступность к центру города и районным центрам общественного обслуживания, к местам трудовой деятельности.
Доступность к общественным городскому и районным центрам и основным центрам концентрации мест приложения труда определялась показателями связности жилых районов (кварталов) города и основных центров тяготения населения с учетом параметров транспортной сети, закономерностей тяготения и подвижности населения к различным объектам, способов передвижения и других характеристик транспортной системы города (скорость передвижения, время ожидания и т.п.).
Фактор 2. Уровень инженерного оборудования и благоустройства территории и застройки.
Этот показатель рассчитывается как взвешенная сумма четырех других показателей;
а) Инженерное оборудование территории;
б) Благоустройство территории;
в) Природно-рекреационная ценность территории.
Показатель а). Инженерное оборудование территории является исходным показателем и может определяться либо на схемах инженерного оборудования территории, либо косвенным путем через характер застройки: 1 группа - районы и территории, застроенные многоэтажными жилыми домами, а также коттеджами со всеми видами благоустройства; 2 группа - малоэтажная, а также коттеджная благоустроенная; 3 группа - малоэтажная частично благоустроенная;
4 группа - малоэтажная неблагоустроенная застройка.
Показатель б). Благоустройство территории определяется по районам и территориям: 1 группа - районы с замощенными улицами, благоустроенными набережными, озелененными (по нормативам) дворами, бульварами, скверами; 2 группа - частично (по площади и по видам) неблагоустроенные; 3 группа - неблагоустроенные жилые территории; 4 группа - неблагоустроенные производственные территории.
Показатель в). Природно-рекреационная ценность территории определяется для земель лесного и водного фондов и рассчитывается как взвешенная сумма трех параметров: природное качество рекреационного ресурса, уровень благоустройства и доступность.
Фактор 3. Уровень развития сферы культурно-бытового обслуживания населения.
Этот показатель рассчитывается как взвешенная сумма следующих показателей:
а) Показатели стандартного обслуживания населения, включающие уровень обслуживания населения детскими дошкольными учреждениями, общеобразовательными школами и магазинами. Стандартное обслуживание является исходным показателем, для которого указываются 3 градации: выше норматива, нормативный уровень и ниже норматива.
б) Пять других показателей характеризуют территорию в
пределах нормативных радиусов обслуживания следующими объектами районного и городского значения:
- физкультуры и спорта,
- культуры и искусства,
- торговли и общественного питания,
- поликлиниками,
- зонами отдыха и парками.
По этим объектам вводится только информация о наличии в квадрате такого объекта, зоны влияния объектов рассчитываются в системе через заданные радиусы обслуживания.
Фактор 4. Эстетическая, историческая и ландшафтная ценность территории является исходным. Для него указываются следующие градации: 1 группа - исторические комплексы, архитектурные ансамбли, природно-ландшафтные комплексы, а также благоустроенная застройка, прилегающая к лесопаркам, паркам; 2 группа - коттеджная застройка в живописной местности; 3 группа - озелененные территории с привлекательным ландшафтом; 4 группа - озелененная территория, современная промышленная застройка с благоустроенной территорией; 5 группа - барачная застройка и прочие территории.
Фактор 5. Состояние окружающей среды, санитарные и микроклиматические условия.
Этот показатель рассчитывается на основании 3-х других показателей:
а) Состояние воздушного бассейна, почвы и водных источников;
6) Шумовое, электромагнитное, радиационное и другие виды загрязнения;
в) Санитарные и микроклиматические условия (качество питьевой воды, скорость ветра, влажность воздуха, солнечная радиация).
Показатель а). Состояние воздушного бассейна, почвы и водных источников является исходным показателем. Выделяются районы и зоны города, отличающиеся уровнем загрязнения (величиной ПДК и комбинацией вредных выбросов: 1 группа - сильное загрязнение (более 5 ПДК и неблагоприятные сочетания); 2 группа - среднее (в пределах 1 - 5 ПДК); 3 группа - небольшое (меньше 1 ПДК). Выделяются также чистые территории и территории, попадающие в санитарно - защитные зоны от промышленных, транспортных, коммунальных и других объектов.
Показатель б). Шумовое, электромагнитное, радиационное и другие загрязнения устанавливаются по шумовым зонам вдоль автомагистралей с интенсивным движением и вокруг предприятий, а также вдоль коридора ЛЭП, радиорелейных станций и других объектов - источников загрязнения.
Показатель в). Санитарные и микроклиматические условия определяются на основе показателей: качество питьевой воды, скорость ветра, влажность воздуха, солнечная радиация. Для города Тольятти порядковое ранговое значение факторов принято следующим:
1) качество питьевой воды,
2) скорость ветра (в неблагоприятные сезоны),
3) влажность воздуха,
4) солнечная радиация.
Фактор 6. Инженерно-геологические условия строительства определяются такими явлениями как затопление, подтопление и высокий уровень грунтовых вод; активная эрозия почвы, оврагообразование, обвалы и оползни; низкая несущая способность грунта; крутой рельеф и др. Оценка по этому фактору производится пропорционально затратам на мероприятия по инженерной подготовке территории, необходимым для доведения площадки до нормальных строительных условий.
2.3. Значения агрегированных факторов и исходных параметров, определяющих ценность городских территорий, принимались по работе "Экограда" Градоэкологическая оценка территории г. Тольятти, 1995 г. с учетом необходимых корректив и дополнительных расчетов, в соответствии с используемой методикой.
3. Зонирование территории города по градостроительной
ценности и дифференциация средней ставки земельного налога
3.1. Основным принципом зонирования территории города по зонам различной градостроительной ценности является относительная однородность территории по выделенным факторам, влияющим на ценность территории.
Зонирование территории города производится с учетом границ кадастровых кварталов, административных районов, границ функциональных зон и планировочных образований, а также в соответствии с системой информационного обеспечения города. Система оценочных зон представляется в виде иерархической структуры: зоны и укрупненные районы (подзоны).
3.2. Значения оценочных зон в относительных показателях интегрального рентного коэффициента рассчитывается на основе указанных в разделе II факторов и представляется на расчетной сетке, шаг которой зависит от минимальной единицы площади территории, т.е. с одной стороны - от возможностей компьютера (объем оперативной памяти, дискового пространства и быстродействия), с другой стороны - от детальности исходной информации и возможности иметь подробные и достоверные данные. Шаг сетки для расчетов по г. Тольятти был принят 50 на 50 м.
3.3. Систематизация исходных данных и оценка факторов, определяющих ценность городских территорий проводится в графической форме на картах-схемах (кальках) или непосредственно на компьютере. Значения оцениваемых факторов выражаются натуральными показателями, изохорами, баллами или различными цветами и другими обозначениями.
Для расчетов по г. Тольятти оценка факторов (исходных показателей) проводится по 10-балльной шкале. Перевод натуральных показателей в балльные проводится экспертным методом. При этом территории с лучшими показателями, соответствующими нормативным значениям, получают большую оценку, худшие территории - меньшую оценку.
При наложении исходных показателей, измеренных в 10-балльной шкале, диапазон значений комплексных факторов может выражаться большим числом градаций (более 10).
3.4. Программный комплекс по каждому расчетному квадрату городской территории производит суммирование баллов с учетом удельного веса каждого фактора в формировании качества городской среды в зависимости от рассматриваемой функции. Затем, в соответствии с заданными интервалами, расчетные квадраты с близкими значениями интегральных рентных коэффициентов автоматически объединяются в оценочные зоны с последующим экспертным уточнением границ зон в соответствии с требованиями п. 3.1.
3.5. На основе проведенных расчетов на территории города Тольятти выделилось семь зон с разными значениями интегральных рентных коэффициентов и дифференцированных ставок земельного налога. Результаты расчета интегральных рентных коэффициентов и дифференцированных ставок земельного налога по выделенным зонам приводится в таблице 1.
3.6. Учитывая, что на территории г. Тольятти имеются площади земель лесного, водного фонда и сельскохозяйственного использования и др., земельный налог на которые определяются не по ставкам за городские земли, суммарная величина земельного налога уменьшается. В результате, земельный налог не покрывает всех расходных статей бюджета города, финансируемых за счет поступления земельного налога.
Этот вопрос в настоящее время не отрегулирован нормативными актами, его решение в соответствии со статьями 15 и 39 Закона "Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ" и статей 21 Закона "Об основах налоговой системы РФ" могут взять на себя представительные органы местного самоуправления г. Тольятти (соответствующие статьи законов приводятся в приложении к методике).
В этом случае сумма недополученных поступлений земельного налога за счет не облагаемых налогом земель может быть перераспределена на земли, облагаемые налогом. Для этого рассчитывается коэффициент приведения ставок земельного налога по всей территории города:
S
Кпр = ------; где
S - S1
S - площадь земель в границах городской черты, 31479 га;
S1 - площадь земель в границах городской черты, не облагаемые земельным налогом по ставкам за городские земли (общественные центры 646 га, улицы, проезды 943 га, рекреация 7184 га, водные пространства 396 га, земли Ставропольского района 1298 га);
Применение коэффициента приведения 1,5, учитывающегося при расчете ставок налога на землю в г. Тольятти, отменено Решением Тольяттинской городской Думы от 02.07.1997 № 114.
Расчетные значения интегральных рентных коэффициентов
и дифференцированных ставок земельного налога
для выделенных оценочных зон города Тольятти
-----------T-------------T---------------T-----------------¬
¦Выделенные¦ Значения ¦ Ставка ¦ Ставка ¦
¦оценочные ¦интегрального¦ земельного ¦ земельного ¦
¦ зоны ¦ рентного ¦ налога ¦ налога с ¦
¦ ¦коэффициента ¦ без ¦ коэффициентом ¦
¦ ¦ ¦ коэффициента ¦ приведения ¦
¦ ¦ ¦ приведения ¦ (руб. на кв. м) ¦
¦ ¦ ¦(руб. на кв. м)¦ ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ I ¦ 1.95 ¦ 1 546 ¦ 2 319 ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ II ¦ 1.73 ¦ 1 371 ¦ 2 057 ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ III ¦ 1.46 ¦ 1 159 ¦ 1 735 ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ IV ¦ 1.118 ¦ 931 ¦ 1 387 ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ V ¦ 0.88 ¦ 702 ¦ 1 053 ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ VI ¦ 0.69 ¦ 547 ¦ 821 ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ VII ¦ 0.49 ¦ 390 ¦ 585 ¦
+----------+-------------+---------------+-----------------+
¦ В целом ¦ 1.00 ¦ 792 ¦ 1 182 ¦
¦по городу ¦ ¦ ¦ ¦
L----------+-------------+---------------+------------------
3.7. Карта-схема с выделенными на территории города Тольятти зонами с различными ставками земельного налога, а также примеры распечаток карты-схемы по шести агрегированным факторам приводятся в приложении.
4. Описание программного комплекса
4.1. Программный комплекс предназначен для зонирования городской территории по рентным ее характеристикам, расчета значения суммарного рентного коэффициента по учитываемым факторам, определяющим ценность городской территории, а также расчета дифференцированных ставок земельного налога по зонам градостроительной ценности территории города. Программный комплекс позволяет также решать следующие задачи:
- менять величину ставки земельного налога в связи с индексацией налоговых выплат;
- заносить и отслеживать изменения в исходных факторах;
- вводить коррективы в расчет дифференцированных ставок земельного налога в связи с изменением градостроительных условий, а также присвоение иных ранговых весов учитываемым факторам:
- устанавливать пределы изменений крайних значений ставок земельного налога и диапазоны различия ставок по смежным зонам;
- изменять зонирование территории города путем соединения в одну зону территорий с близкими по значению ставками земельного налога;
- анализировать проведенную в компьютерной системе оценку каждого фактора в любой точке города;
- пересчитать ставки земельного налога по отдельному участку территории города в случае обоснованного несогласия землепользователя с оценками учтенных факторов.
4.2. Программный комплекс предназначен для использования на IBM - совместимых компьютерах с минимальной конфигурацией PC 386, 25 Mhz RAM 1 MB, HDD 40 MB, VGA 512 K и операционной DOS 3.01 и выше. Для работы необходимо наличие Microsoft Mouse и русского драйвера. Система реализована на языках программирования Pascal, C++, с использованием средств разработки баз данных Borland Paradox, Turbo Access.
Инсталляционная версия формируется индивидуально для каждого города и поставляется на дискетах либо устанавливается непосредственно на компьютер заказчика. Общий объем дисковой памяти, необходимой для инсталляции - 14 МВ, свободное место на диске для временных и промежуточных файлов - не менее 5 МB.
4.3. Программный комплекс предусматривает ввод исходной цифровой информации по любому количеству комплексных факторов городской среды (или входящих в них исходных показателей), ввод графической информации для построения электронной карты города, расчет транспортных характеристик (в настоящей работе не используется), ранжирование градостроительных факторов в соответствии с местными особенностями, вычерчивание зон на электронной карте и расчет дифференцированных по зонам градостроительной ценности территории города ставок земельного налога и нормативной цены земли.
Приложение № 2
к Решению
городской Думы
от 10 июля 1996 г. № 261
Таблица 1
СТАВКИ
ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ПО ОЦЕНОЧНЫМ ЗОНАМ И ПОДЗОНАМ
ПОВЫШЕННОЙ ЦЕННОСТИ Г. ТОЛЬЯТТИ
