ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 13.12.2007 № 12-21/98
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ В МИНИСТЕРСТВЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ"
Официальная публикация в СМИ:
"Волжская коммуна", № 1 (26044), 05.01.2008
Вступил в силу с 1 января 2008 года (пункт 5 данного документа).
МИНИСТЕРСТВО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 13 декабря 2007 г. № 12-21/98
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
В МИНИСТЕРСТВЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
На основании Положения о министерстве управления финансами Самарской области, утвержденного постановлением Губернатора Самарской области от 18.03.2004 № 64, и в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области.
2. Признать утратившим силу приказ департамента управления финансами Администрации Самарской области от 02.07.2002 № 11-06-/20 "Об утверждении форм документов, необходимых для открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета при казначейском исполнении областного бюджета".
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на руководителя департамента исполнения областного бюджета и отчетности А.О. Котякова.
4. Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации.
5. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2008 года.
Министр
П.А.ИВАНОВ
Приложение
к Приказу
министерства управления финансами
Самарской области
от 13 декабря 2007 г. № 12-21/98
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
В МИНИСТЕРСТВЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиями статьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяет процедуру открытия и ведения министерством управления финансами Самарской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, осуществляемых главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета, главными администраторами и администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета в рамках их бюджетных полномочий.
1.2. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в том значении, в котором они определены федеральным законодательством и нормативными правовыми актами Самарской области.
1.3. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:
департамент исполнения областного бюджета и отчетности (далее - Департамент) - структурное подразделение Министерства, осуществляющее организацию исполнения областного бюджета, формирование отчетности по исполнению областного бюджета и консолидированного бюджета Самарской области, программное и техническое сопровождение систем автоматизации бюджетного процесса Самарской области;
клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель средств областного бюджета, главный администратор источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - главный администратор), администратор источников финансирования дефицита областного бюджета (далее - администратор), которому в установленном порядке в Министерстве открыты соответствующие лицевые счета;
лицевой счет - регистр аналитического учета Министерства, предназначенный для отражения доведенных до клиента бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и кассовых расходов (кассовых выплат), осуществляемых по поручению клиента Министерством в процессе исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета;
принятое на учет бюджетное обязательство - бюджетное обязательство, которому в управлении предварительного контроля и учета бюджетных обязательств или территориальном отделе Департамента присвоен уникальный последовательный в пределах финансового года учетный номер;
территориальный отдел - структурное подразделение Департамента, осуществляющее предварительный и текущий контроль расходов и операционно-кассовое обслуживание распорядителей и получателей средств областного бюджета, расположенных на территории муниципальных образований Самарской области, учет и контроль правильности принятия бюджетных обязательств клиентами;
управление бюджетного учета и отчетности - структурное подразделение Департамента, осуществляющее организацию и ведение учета исполнения областного бюджета, контроль за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности получателями средств областного бюджета;
управление операционно-кассовой работы - структурное подразделение Департамента, осуществляющее открытие, ведение и закрытие лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и получателям средств областного бюджета, главным администраторам и администраторам, организацию учета операций по зачислению и расходованию средств областного бюджета и средств, полученных от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящей доход деятельности (далее - средства от приносящей доход деятельности) клиентами, формирование информации о проведенных операциях по лицевым счетам клиентов;
управление предварительного контроля и учета бюджетных обязательств (далее - управление предконтроля) - структурное подразделение Департамента, осуществляющее предварительный и текущий контроль за ведением главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета, главными администраторами и администраторами операций со средствами областного бюджета и средствами от приносящей доход деятельности, учет и контроль правильности принятия бюджетных обязательств клиентами.
1.4. Для учета операций по кассовому исполнению расходов областного бюджета в Министерстве открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств областного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по распорядителям и получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных распорядителю средств областного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования и распределения их по получателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных получателю средств областного бюджета, в процессе исполнения расходов областного бюджета, бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, и осуществлению кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя средств).
Для учета операций по источникам финансирования дефицита областного бюджета в Министерстве открываются и ведутся следующие лицевые счета:
лицевой счет, предназначенный для отражения утвержденных бюджетных ассигнований и их распределения главным администратором по подведомственным администраторам (далее - лицевой счет главного администратора);
лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных бюджетных ассигнований и осуществления кассовых выплат администратором (далее - лицевой счет администратора).
Для учета операций с межбюджетными трансфертами главным распорядителям средств областного бюджета открываются лицевые счета получателей средств по межбюджетным трансфертам.
1.5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, управлением операционно-кассовой работы указанным счетам присваиваются номера.
Лицевому счету присваивается девятизначный номер, который идентифицирует главного распорядителя, распорядителя и получателя средств областного бюджета, главного администратора и администратора в автоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет").
Лицевой счет главного распорядителя средств имеет следующую структуру:
2АА.00.000.0, где:
2 - признак средств областного бюджета;
АА - код главного распорядителя средств областного бюджета.
Лицевой счет распорядителя средств имеет следующую структуру:
2АА.ВВ.000.0, где:
2 - признак средств областного бюджета;
АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;
ВВ - код распорядителя средств областного бюджета.
Лицевой счет получателя средств имеет следующую структуру:
2АА.ВВ.ССС.0, где:
2 - признак средств областного бюджета;
АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;
ВВ - код распорядителя средств областного бюджета;
ССС - порядковый номер получателя средств областного бюджета (в своей группе по иерархии).
При отсутствии у главного распорядителя средств областного бюджета подведомственных распорядителей средств областного бюджета структура лицевого счета получателя средств имеет следующую структуру:
2АА.ВВ.ССС.0, где:
2 - признак средств областного бюджета;
АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;
ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание клиента;
ССС - порядковый номер получателя средств областного бюджета (в своей группе по иерархии).
Лицевой счет получателя средств по межбюджетным трансфертам имеет следующую структуру:
2АА.90.001.0, где:
2 - признак средств областного бюджета;
АА - код главного распорядителя средств областного бюджета;
90 - код межбюджетных трансфертов.
Лицевой счет главного администратора имеет следующую структуру:
4АА.00.000.0, где:
4 - признак источников финансирования дефицита областного бюджета;
АА - код главного администратора.
Лицевой счет администратора имеет следующую структуру:
4АА.ВВ.ССС.0, где:
4 - признак источников финансирования дефицита областного бюджета;
АА - код главного администратора;
ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, в котором производится обслуживание клиента;
ССС - порядковый номер администратора источников финансирования дефицита областного бюджета (в своей группе по иерархии).
1.6. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета или источников финансирования дефицита областного бюджета.
2. Порядок открытия лицевых счетов
2.1. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи министра управления финансами Самарской области (далее - министр) или уполномоченного им должностного лица и руководителя управления бюджетного учета и отчетности - главного бухгалтера (далее - главный бухгалтер) на заявлении об открытии лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку после представления в управление операционно-кассовой работы всех документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета.
2.2. Клиент для открытия лицевого счета представляет в управление операционно-кассовой работы или территориальные отделы следующие документы:
заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;
копии учредительных документов, заверенные учредителем (учредителями) или нотариально;
копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;
копию свидетельства налогового органа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально;
карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;
копии приказов о назначении лиц, заявленных в карточке, заверенные органом, их издавшим, либо нотариально;
доверенность на получение выписок по лицевым счетам по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку;
справку о сроках выплаты заработной платы, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
Территориальные отделы не позднее третьего рабочего дня после представления документов клиентами передают их с визой начальника территориального отдела либо должностного лица территориального отдела, имеющего право первой подписи, в управление операционно-кассовой работы.
Управление операционно-кассовой работы осуществляет проверку документов в течение трех рабочих дней со дня представления их клиентами или в течение двух рабочих дней со дня представления их территориальными отделами, после чего направляет клиенту извещение об открытии лицевого счета по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку, либо возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата документов.
2.3. При наличии у клиента удаленного рабочего места АС "Бюджет" (далее - УРМ АС "Бюджет") между Министерством и клиентом заключается договор организации юридически значимого документооборота с использованием электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП).
2.4. Все представленные для открытия лицевого счета документы и договор на организацию юридически значимого документооборота с использованием ЭЦП хранятся в юридическом деле клиента.
Клиент обязан в пятидневный срок, если иное не предусмотрено настоящим Порядком, сообщать в письменной форме управлению операционно-кассовой работы обо всех изменениях сведений в документах, представленных для открытия лицевого счета.
2.5. При назначении временно исполняющих обязанности лиц, имеющих право первой и (или) второй подписи, клиентом дополнительно представляется новая временная карточка в двух экземплярах только с образцами подписи лиц, временно исполняющих обязанности, назначенных приказом о временном исполнении возложенных обязанностей, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
2.6. Главный распорядитель средств областного бюджета, главный администратор формируют соответственно перечни подведомственных им распорядителей и получателей средств областного бюджета, подведомственных им администраторов (далее - перечень) и представляют их в управление операционно-кассовой работы при открытии лицевого счета.
Перечень заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств областного бюджета, главного администратора. Перечень содержит наименования подведомственных учреждений, их юридические адреса, идентификационные номера налогоплательщиков, фамилии, имена, отчества руководителей и главных бухгалтеров, номера контактных телефонов.
В случае изменения в течение финансового года информации, представленной в перечне, главный распорядитель средств областного бюджета, главный администратор представляют в управление операционно-кассовой работы уточненный перечень не позднее трех рабочих дней со дня изменений.
Ежегодно за десять рабочих дней до начала очередного финансового года главный распорядитель средств областного бюджета (главный администратор) представляет в управление операционно-кассовой работы уточненный с учетом всех изменений, внесенных в течение финансового года, перечень.
2.7. Лицевые счета регистрируются управлением операционно-кассовой работы в книге регистрации лицевых счетов.
В книге регистрации лицевых счетов открывается отдельный лист на каждого клиента. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется министром или уполномоченным им должностным лицом, главным бухгалтером и хранится в управлении операционно-кассовой работы. Внесение записей и изменений в книгу регистрации лицевых счетов осуществляется ответственным исполнителем управления операционно-кассовой работы. В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие сведения:
дата открытия лицевого счета;
полное наименование клиента;
номер лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
номер, дата извещения об открытии и закрытии лицевого счета;
примечания.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
3.1. При внесении изменений в наименование учреждения клиент представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы не позднее двадцати рабочих дней со дня переименования следующие документы:
копию документа об изменении наименования, заверенную органом, издавшим документ, или нотариально;
карточку в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;
копию свидетельства о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную налоговым органом или нотариально;
копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную налоговым органом или нотариально;
копии новых учредительных документов (или изменений в учредительные документы), заверенные учредителем или нотариально.
3.2. При смене оттиска печати клиент представляет:
карточку с новым оттиском печати в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;
копию приказа об изменении оттиска печати и применении нового оттиска печати, заверенную органом, его издавшим, либо нотариально.
3.3. При ликвидации клиент представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы заявление на закрытие лицевого счета по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.
3.4. При назначении ликвидационной комиссии клиенту для осуществления операций по лицевому счету клиента в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы представляются следующие документы:
копии документов о назначении ликвидационной комиссии с указанием в них срока действия ликвидационной комиссии, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, или нотариально;
карточка в двух экземплярах с образцами подписей членов ликвидационной комиссии, которым предоставлено право первой и (или) второй подписи, заверенную вышестоящей организацией или нотариально.
3.5. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) клиент представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы для закрытия лицевых счетов следующие документы:
заявление на закрытие лицевого счета;
копию решения о реорганизации, принятого его учредителем (учредителями) либо иным уполномоченным на то органом, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально;
копию документа о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, заверенную налоговым органом или нотариально.
3.6. При закрытии лицевых счетов в связи с изменением подведомственности клиент представляет в управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел:
заявление на закрытие лицевого счета;
копию решения уполномоченного органа об изменении подведомственности клиента, заверенную организацией, принявшей данное решение, или нотариально.
3.7. При закрытии лицевого счета Департамент производит с клиентом на дату завершения операций по лицевому счету сверку движения и остатков доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассового расхода (кассовых выплат) с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.
3.8. Отражение операций реорганизуемого клиента по исполнению областного бюджета осуществляется управлением операционно-кассовой работы по действующему лицевому счету до момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц и представления соответствующих документов в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы, а изменяющего подведомственность - до внесения Министерством соответствующих изменений в сводную бюджетную роспись.
Реорганизованному или изменившему подведомственность клиенту открывается новый лицевой счет в порядке, предусмотренном пунктами 2.1 - 2.2 настоящего Порядка, с одновременным приостановлением операций по ранее открытому лицевому счету.
Департамент производит сверку движения и остатков сумм доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассовых расходов (кассовых выплат) с начала финансового года по день приостановления операций по лицевому счету включительно.
Реорганизованный или изменивший подведомственность клиент на основании акта сверки операций по лицевым счетам составляет акт приема-передачи кассовых расходов по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку.
В случае реорганизации или изменения подведомственности клиента Департамент на основании утвержденного акта сверки операций по лицевым счетам и акта приема-передачи кассовых расходов, представленного клиентом, осуществляет на вновь открытый лицевой счет перевод бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учет и исполненных бюджетных обязательств, кассовых расходов (кассовых выплат).
Перевод бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств осуществляется в соответствии с утвержденным Министерством порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи. Перевод предельных объемов финансирования осуществляется в соответствии с утвержденным Министерством порядком доведения предельных объемов финансирования.
При изменении подведомственности клиента управление операционно-кассовой работы осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на основании уведомлений об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым расходам, представленным клиентом.
При реорганизации клиента управление операционно-кассовой работы осуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на вновь открытые лицевые счета с оформлением мемориальных ордеров в разрезе общих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации с начала года на основании акта приема-передачи.
Переучет бюджетных обязательств на вновь открытых лицевых счетах осуществляется в соответствии с установленным Министерством порядком учета бюджетных обязательств.
Лицевые счета клиентов, операции по которым были завершены, закрываются после завершения процедур, перечисленных в данном пункте настоящего Порядка.
3.9. Для закрытия лицевого счета клиент представляет в управление операционно-кассовой работы или в территориальные отделы заявление на закрытие лицевого счета. Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью министра или уполномоченного им должностного лица и главного бухгалтера.
Извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку оформляется управлением операционно-кассовой работы при наличии остатков по ранее действующему лицевому счету, равных нулю. После этого вносится соответствующая запись в книгу регистрации лицевых счетов.
Клиенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения учреждения об открытии или о закрытии лицевых счетов в течение периода, установленного нормативными правовыми актами Российской Федерации.
3.10. Документы, представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, указанные в пунктах 3.1 - 3.6, 3.9, хранятся в юридическом деле клиента.
4. Порядок отражения операций на лицевых счетах
главных распорядителей средств и распорядителей средств
4.1. Утвержденные главным распорядителям средств областного бюджета лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период, а также предельные объемы финансирования на квартал доводятся до управления операционно-кассовой работы сводным бюджетным управлением Министерства, а затем управлением операционно-кассовой работы до главных распорядителей средств областного бюджета в соответствии с утвержденными Министерством порядками составления и ведения сводной бюджетной росписи и кассового плана.
4.2. Главные распорядители средств областного бюджета представляют в управление операционно-кассовой работы реестры распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования с УРМ АС "Бюджет", в электронном виде с ЭЦП.
4.3. Управление операционно-кассовой работы проверяет представленные главными распорядителями, распорядителями средств областного бюджета реестры распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования на соответствие утвержденным главным распорядителям, распорядителям средств областного бюджета лимитам бюджетных обязательств и предельным объемам финансирования в электронном виде и на бумажном носителе. На прошедших контроль лимитах бюджетных обязательств и предельных объемах финансирования в АС "Бюджет" проставляется дата принятия.
5. Порядок отражения операций
на лицевых счетах получателей средств
5.1. Кассовые расходы на лицевых счетах получателей средств осуществляются в пределах бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.
5.2. Исполнение областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета осуществляется в соответствии с порядками, утвержденными Министерством.
5.3. Для перечисления бюджетных средств, выделенных в форме субсидий (субвенций) из федерального бюджета по кодам цели, контролируемым органами Федерального казначейства, а также средств, выделенных из областного бюджета учреждениям, подведомственным Министерству внутренних дел Российской Федерации и Министерству Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, на лицевые счета, открытые в соответствии с законодательством Российской Федерации в Управлении Федерального казначейства по Самарской области (далее - УФК по Самарской области), главный распорядитель, распорядитель средств областного бюджета представляет в управление операционно-кассовой работы распределение лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования (далее - распределение) с лицевых счетов распорядителей средств, в электронном виде с ЭЦП.
Управление операционно-кассовой работы на основании представленного распределения формирует расходное уведомление для доведения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования до распорядителей и получателей средств областного бюджета, проверяет его на наличие остатка лимитов бюджетных обязательств, предельного объема финансирования на лицевом счете и на свободный остаток денежных средств в УФК по Самарской области на лицевом счете 02 в разрезе кодов целей и передает на визирование главного бухгалтера и министра. Расходное уведомление для доведения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования до распорядителей и получателей средств областного бюджета отправляется управлением бюджетного учета и отчетности в УФК по Самарской области в электронном виде с ЭЦП.
5.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств областного бюджета в процессе исполнения расходов областного бюджета за текущий финансовый год, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Получатель средств областного бюджета обязан информировать плательщика о правильности заполнения платежного поручения.
Иные зачисленные на счет областного бюджета суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета или поступившие в адрес получателя без указания кодов бюджетной классификации, учитываются на счете Министерства по коду "Невыясненные поступления".
5.5. Управление операционно-кассовой работы доводит информацию до клиентов о суммах средств, поступивших на счет бюджета и зачисленных на код бюджетной классификации "Невыясненные поступления". На основании данной информации клиент в течение пяти рабочих дней оформляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по неклассифицированным поступлениям и представляет в управление операционно-кассовой работы.
Управление операционно-кассовой работы проверяет и передает уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в управление учета и отчетности в электронном виде вместе с представленным клиентом уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа для последующей передачи в УФК по Самарской области.
5.6. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается как восстановление кассовых расходов по лицевому счету клиента в порядке, изложенном в пункте 5.4 настоящего Порядка.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженные на лицевом счете получателя средств, не позднее трех рабочих дней подлежат перечислению платежными поручениями получателя средств в доход областного бюджета как зачисление прочих неналоговых поступлений.
Клиент формирует платежное поручение на перечисление суммы возврата дебиторской задолженности в доход областного бюджета с указанием кода администратора доходов.
5.7. Ведение операций на лицевых счетах получателей средств областного бюджета осуществляется в порядке исполнения областного бюджета по расходам, установленном Министерством.
6. Обработка документов операционного дня
6.1. На основании документов УФК по Самарской области, подтверждающих совершение операций по лицевому счету 02 Министерства за предыдущий рабочий день, на платежных поручениях по расходам средств областного бюджета, источникам финансирования дефицита областного бюджета и уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (уточнения с кода "Невыясненные поступления") проставляется дата проводки в АС "Бюджет" в автоматическом режиме.
6.2. Дата проводки на уведомлениях об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам, на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (уточнения по кодам расходов бюджетной классификации Российской Федерации) и на реестрах финансирования проставляется уполномоченными сотрудниками управления операционно-кассовой работы после получения всех необходимых документов из УФК по Самарской области.
6.3. Управление операционно-кассовой работы производит выверку общих сумм поступлений и выбытий в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации за предыдущий рабочий день с данными УФК по Самарской области, после чего формирует выписки из лицевых счетов клиентов.
7. Выписки из лицевых счетов
7.1. Департамент, не позднее следующего рабочего дня после подтверждения совершения операций выдает клиентам выписки из лицевых счетов клиентов с приложениями и отметками ответственных исполнителей Департамента.
Выписки из лицевых счетов и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, за каждый операционный день брошюруются в хронологическом порядке.
Хранение указанных документов осуществляется управлением операционно-кассовой работы или территориальными отделами в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
7.2. В выписке из лицевого счета главного распорядителя средств по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
бюджетные ассигнования на год;
текущее изменение бюджетных ассигнований;
доведенные лимиты бюджетных обязательств на год;
текущее изменение доведенных лимитов бюджетных обязательств;
распределенные лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и получателями средств областного бюджета;
нераспределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенные остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;
предельные объемы финансирования, распределенные главным распорядителем средств областного бюджета между распорядителями и получателями средств областного бюджета, находящимися в его ведении.
При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.
7.3. В выписке из лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
бюджетные ассигнования на год;
текущее изменение бюджетных ассигнований;
доведенные лимиты бюджетных обязательств на год;
текущее изменение доведенных лимитов бюджетных обязательств;
распределенные лимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями средств областного бюджета;
нераспределенные лимиты бюджетных обязательств;
нераспределенные остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;
предельные объемы финансирования, распределенные распорядителем средств областного бюджета между получателями средств областного бюджета, находящимися в его ведении.
При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.
7.4. В выписке из лицевого счета получателя средств областного бюджета по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
бюджетные ассигнования на год;
текущее изменение бюджетных ассигнований;
лимиты бюджетных обязательств на год;
текущее изменение лимитов бюджетных обязательств;
остатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;
доведенный предельный объем финансирования;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода.
При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.
7.5. В выписке из лицевого счета главного администратора по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
бюджетные ассигнования на год;
текущее изменение бюджетных ассигнований.
При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение операций.
7.6. В выписке из лицевого счета администратора по установленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:
бюджетные ассигнования на год;
текущее изменение бюджетных ассигнований;
кассовые выплаты;
восстановление кассовых выплат.
При этом по каждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данных операций.
7.7. Выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
7.8. Клиент в течение трех рабочих дней после вручения выписки по лицевому счету обязан письменно сообщить в управление операционно-кассовой работы о суммах, ошибочно отраженных на лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
7.9. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных Департаментом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением операционно-кассовой работы на дату обнаружения ошибки.
7.10. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются управлением операционно-кассовой работы на дату обнаружения ошибки на основании уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.
7.11. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению на имя руководителя управления операционно-кассовой работы или начальника территориального отдела либо должностного лица территориального отдела, имеющего право первой подписи.
7.12. Клиент в пределах текущего финансового года вправе уточнять коды бюджетной классификации Российской Федерации по операциям, отраженным на лицевом счете получателя средств, администратора. Для уточнения операции клиент представляет в управление операционно-кассовой работы уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в электронном виде, оформленное в соответствии с приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 № 1н, или уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам в электронном виде с ЭЦП или на бумажном носителе по форме согласно приложению № 8 к настоящему Порядку.
8. Заключительные положения
8.1. Операции на лицевых счетах клиентов отражаются в АС "Бюджет" с применением конвейерной обработки электронных документов с использованием ЭЦП.
8.2. Прием платежных документов на бумажном носителе для рассмотрения в день поступления производится управлением предконтроля, территориальным отделом, управлением операционно-кассовой работы до 12 часов 30 минут местного времени. Рассмотрение документов, поступивших на бумажном носителе и в электронном виде в управление предконтроля, территориальные отделы, управление операционно-кассовой работы после 12 часов 30 минут местного времени, производится на следующий рабочий день.
8.3. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление операционно-кассовой работы и территориальные отделы осуществляют с клиентами сверку операций по движению средств на лицевом счете по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала финансового года на основании справки, которая подписывается ответственным исполнителем управления операционно-кассовой работы или территориального отдела.
После сверки руководитель и главный бухгалтер клиента подписывают и заверяют печатью оба экземпляра справки. Один экземпляр возвращается в управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел не позднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Второй экземпляр остается у клиента.
Территориальные отделы представляют справки, подписанные клиентами, в управление операционно-кассовой работы не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за отчетным.
8.4. Управление операционно-кассовой работы представляет отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета по форме 0503124, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 № 72н, в управление бюджетного учета и отчетности ежемесячно и ежеквартально в срок до пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Приложение № 1
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
в министерстве управления
финансами Самарской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета в министерстве
управления финансами Самарской области
__________________________________________________________________________
наименование учреждения
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
ИНН, КПП учреждения
__________________________________________________________________________
наименование главного распорядителя, распорядителя
__________________________________________________________________________
ИНН, КПП главного распорядителя, распорядителя
Юридический адрес:____________________________________________________
учреждения
__________________________________________________________________________
Просим открыть лицевой счет __________________________________________
лицевой счет: распорядителя, получателя средств областного бюджета,
главного администратора, администратора, по дополнительному бюджетному
финансированию
Приложения: 1.________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
____________________________________________________ <*>
Руководитель _____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "___"______________ 200____ г.
--------------------------------
<*> указываются документы, представленные для открытия лицевого счета.
ОТМЕТКИ
МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
Открыть лицевой счет N__________________ разрешаю.
Министр ______________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"_______________ 200 ____г.
Главный бухгалтер ______________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"______________ 200 ____г.
Согласовано:
Руководитель управления
операционно-кассовой
работы ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"_______________ 200 ___ г.
Документы на открытие лицевого счета проверил:
Ответственный исполнитель
управления операционно-кассовой
работы _________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"_____________ 200____ г.
Приложение № 2
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
в министерстве управления
финансами Самарской области
ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета в министерстве
управления финансами Самарской области
__________________________________________________________________________
наименование учреждения
__________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________
ИНН, КПП учреждения
__________________________________________________________________________
наименование главного распорядителя, распорядителя
__________________________________________________________________________
ИНН, КПП главного распорядителя, распорядителя
Юридический адрес:____________________________________________________
учреждения
__________________________________________________________________________
Просим закрыть лицевой счет N_____ в связи____________________________
Приложения: 1.________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
____________________________________________________ <*>
Руководитель ____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
М.П. "____"_______________ 200___ г.
--------------------------------
<*> указываются документы, представленные для закрытия лицевого счета.
ОТМЕТКИ
МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
Закрыть лицевой счет N_________________ разрешаю.
Министр __________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"______________ 200_____ г.
Главный бухгалтер____________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"____________ 200 ___г.
Согласовано:
Руководитель управления
операционно-кассовой
работы ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"____________ 200 ____г.
Документы на закрытие лицевого счета проверил:
Ответственный исполнитель
управления операционно-кассовой
работы ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"_____"_____________ 200 ___г.
Приложение № 3
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов в министерстве управления
финансами Самарской области
Руководителю
________________________________
________________________________
________________________________
(наименование учреждения)
________________________________
(Ф.И.О. руководителя учреждения)
ИЗВЕЩЕНИЕ N_______ от________ 200 ____г.
об открытии лицевого счета
Министерство управления финансами Самарской области сообщает,
что получателю средств областного бюджета_________________________________
__________________________________________________________________________
(наименование учреждения)
с "____"____________ 200____ г. открыт лицевой счет N____ к лицевому счету
министерства управления финансами Самарской области № 02777000011 в УФК
по Самарской области к счету № 40201810500000108005 в ГРКЦ ГУ Банка России
по Самарской области.
Руководитель департамента
исполнения областного
бюджета и отчетности ____________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"___________ 200 ___ г.
Исполнитель __________________________________
(подпись, Ф.И.О., номер телефона)
Приложение № 4
к Порядку
открытия и ведения лицевых
счетов в министерстве управления
финансами Самарской области
Руководителю
________________________________
________________________________
________________________________
(наименование учреждения)
________________________________
(Ф.И.О. руководителя учреждения)
ИЗВЕЩЕНИЕ N________ от____________ 200 ____г.
о закрытии лицевого счета
Министерство управления финансами Самарской области сообщает,
что получателю средств областного бюджета_________________________________
__________________________________________________________________________
(наименование учреждения)
с "____"____________ 200 ____г. закрыт лицевой счет N___________.
Руководитель департамента
исполнения областного
бюджета и отчетности ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"____"______________ 200 ___г.
Исполнитель_________________________________
(подпись, Ф.И.О., номер телефона)
Приложение № 5
к Порядку открытия и ведения лицевых
счетов в министерстве управления
финансами Самарской области
ДОВЕРЕННОСТЬ N_______ от _____________ 200 ____г.
Настоящей доверенностью ______________________________________________
(наименование организации)
__________________________________________________________________________
____________________________________________________________уполномочивает
__________________________________________________________________________
(Ф.И.О. полностью)
получать выписки по лицевым счетам распорядителей (получателей) средств
областного бюджета с документами, подтверждающими операции на лицевых
счетах, письма и иные документы в департаменте исполнения областного
бюджета и отчетности министерства управления финансами Самарской области.
Собственноручную подпись_______________________ ___________
(Ф.И.О.) (подпись)
удостоверяем.
Паспорт:______________________________________________________________
(серия, N, когда и кем выдан)
__________________________________________________________________________
Доверенность действительна___________________________________
Руководитель_______________ _______________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер_____________ ____________________________
(подпись) (Ф.И.О.)
М.П.
Приложение № 6
к Порядку
открытия и ведения лицевых
счетов в министерстве управления
финансами Самарской области
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель главного Министр управления финансами
распорядителя Самарской области
_________ ___________________ ________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"___" ____________ 200___ г. "____"____________ 200____ г.
АКТ
сверки операций по лицевому счету-получателя
средствами областного бюджета на_________ 200 ____г.
Наименование учреждения ______________________________________________
__________________________________________________________________________
Главный распорядитель_________________________________________________
__________________________________________________________________________
Главный распорядитель_________________________________________________
__________________________________________________________________________
Единица измерения: руб.
Руководитель управления
Главный бухгалтер предварительного контроля и
главного распорядителя учета бюджетных обязательств
_________ ____________________ _________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель Руководитель управления
учреждения операционно-кассовой работы
________ ____________________ ________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
учреждения
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 7
к Порядку
открытия и ведения лицевых
счетов в министерстве управления
финансами Самарской области
АКТ
приема-передачи кассовых расходов
от "___"____________ 200___ г.
Принимающее учреждение________________________________________________
(наименование учреждения, номер лицевого счета)
Передающее учреждение_________________________________________________
(наименование учреждения, номер лицевого счета)
Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)
Основание для передачи________________________________________________
__________________________________________________________________________
Передающая сторона:
Руководитель учреждения____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер_____________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___"___________ 200___ г.
Принимающая сторона:
Руководитель учреждения___________ _________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер_____________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___"_____________ 200__ г.
Приложение № 8
к Порядку
открытия и ведения лицевых
четов в министерстве управления
финансами Самарской области
------¬
----------¬
УВЕДОМЛЕНИЕ № ¦ ¦ ¦ Коды ¦
L------ Форма +---------+
об уточнении кода бюджетной по ОКУД ¦ 0504823 ¦
классификации Российской Федерации +---------+
по произведенным кассовым выплатам Дата ¦ ¦
+---------+
от "___"___________ 200___ г. по ОКПО ¦ ¦
номер +---------+
Министерство управления финансами лицевого ¦ ¦
Самарской области/ счета +---------+
Наименование получателя бюджетных по КОФК ¦ ¦
средств_______________________________ +---------+
Кому:_________________________________ по ОКЕИ ¦ 383 ¦
(наименование органа Федерального L----------
<*> При уточнении кодов бюджетной классификации Российской Федерации,
связанном с внесением изменений в нормативные правовые акты Минфина России
о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации,
графы 1 - 3 не заполняются.
<**> Указывается аналитический код, идентифицирующий операцию
со средствами, контроль за использованием которых осуществляется органом
Федерального казначейства, в соответствии с Порядком кассового
обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных
бюджетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным
Приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 № 1н, а также иная
информация.
